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Tabela do Simples Nacional, INSS e Imposto de Renda
| ANEXO I - DA LEI COMPLEMENTAR No 123, DE 14 DE DEZEMBRO DE 2006 (Vigência: 01/01/2018) Alíquotas e Partilha do Simples Nacional – Comércio |
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|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Receita Bruta em 12 meses (em R$) | Aliquota | IRPJ | CSLL | Cofins | PIS/PASEP | CPP | ICMS |
| Até 180.000,00 | 4,00% | 5,50% | 3,50% | 12,74% | 2,76% | 41,50% | 34,00% |
| De 180.000,01 a 360.000,00 | 7,30% | 5,50% | 3,50% | 12,74% | 2,76% | 41,50% | 34,00% |
| De 360.000,01 a 720.000,00 | 9,50% | 5,50% | 3,50% | 12,74% | 2,76% | 41,50% | 34,00% |
| De 720.000,01 a 1.800.000,00 | 10,70% | 5,50% | 3,50% | 12,74% | 2,76% | 41,50% | 34,00% |
| De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 | 14,30% | 5,50% | 3,50% | 12,74% | 2,76% | 41,50% | 34,00% |
| De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 | 19,00% | 13,50% | 10,00% | 28,27% | 6,13% | 42,10% | - |
| ANEXO II - DA LEI COMPLEMENTAR No 123, DE 14 DE DEZEMBRO DE 2006 (Vigência: 01/01/2018) Alíquotas e Partilha do Simples Nacional – Indústria |
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|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Receita Bruta em 12 meses (em R$) | Aliquota | IRPJ | CSLL | Cofins | PIS/PASEP | CPP | ICMS | IPI |
| Até 180.000,00 | 4,50% | 5,50% | 3,50% | 11,51% | 2,49% | 37,50% | 7,50% | 32,00% |
| De 180.000,01 a 360.000,00 | 7,80% | 5,50% | 3,50% | 11,51% | 2,49% | 37,50% | 7,50% | 32,00% |
| De 360.000,01 a 720.000,00 | 10,00% | 5,50% | 3,50% | 11,51% | 2,49% | 37,50% | 7,50% | 32,00% |
| De 720.000,01 a 1.800.000,00 | 11,20% | 5,50% | 3,50% | 11,51% | 2,49% | 37,50% | 7,50% | 32,00% |
| De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 | 14,70% | 5,50% | 3,50% | 11,51% | 2,49% | 37,50% | 7,50% | 32,00% |
| De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 | 30,00% | 8,50% | 7,50% | 20,96% | 4,54% | 23,50% | 35,00% | - |
| ANEXO III DA LEI COMPLEMENTAR No 123, DE 14 DE DEZEMBRO DE 2006 (Vigência: 01/01/2018) Alíquotas e Partilha do Simples Nacional - Receitas de locação de bens móveis e de prestação de serviços não relacionados no § 5o-C do art. 18 desta Lei Complementar |
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|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Receita Bruta em 12 meses (em R$) | Aliquota | IRPJ | CSLL | COFINS | PIS/PASEP | CPP | ISS |
| Até 180.000,00 | 6,00% | 4,00% | 3,50% | 12,82% | 2,78% | 43,40% | 33,50% |
| De 180.000,01 a 360.000,00 | 11,20% | 4,00% | 3,50% | 14,05% | 3,05% | 43,40% | 32,00% |
| De 360.000,01 a 720.000,00 | 13,50% | 4,00% | 3,50% | 13,64% | 2,96% | 43,40% | 32,50% |
| De 720.000,01 a 1.800.000,00 | 16,00% | 4,00% | 3,50% | 13,64% | 2,96% | 43,40% | 32,50% |
| De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 | 21,00% | 4,00% | 3,50% | 12,82% | 2,78% | 43,40% | 33,50%(*) |
| De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 | 33,00% | 35,00% | 15,00% | 16,03% | 3,47% | 30.50% | - |
| (*) O percentual efetivo máximo devido ao ISS será de 5%, transferindo-se a diferença, de forma proporcional, aos tributos federais da mesma faixa de receita bruta anual. Sendo assim, na 5ª faixa, quando a alíquota efetiva for superior a 14,92537%, a repartição será: | |||||||
| 5a Faixa, com alíquota efetiva superior a 14,92537% | (Alíquota efetiva – 5%) x 6,02% | (Alíquota efetiva – 5%) x 5,26% | (Alíquota efetiva – 5%) x 19,28% | (Alíquota efetiva – 5%) x 4,18% | (Alíquota efetiva – 5%) x 65,26% | Percentual de ISS fixo em 5% | |
| ANEXO - IV DA LEI COMPLEMENTAR No 123, DE 14 DE DEZEMBRO DE 2006 (Vigência: 01/01/2018) Alíquotas e Partilha do Simples Nacional – Receitas decorrentes da prestação de serviços relacionados no § 5o-C do art. 18 desta Lei Complementar |
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|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Receita Bruta em 12 meses (emR$) | Aliquota | IRPJ | CSLL | Cofins | PIS/PASEP | ISS | |
| Até 180.000,00 | 4,50% | 18,80% | 15,20% | 17,67% | 3,83% | 44,50% | |
| De 180.000,01 a 360.000,00 | 9,00% | 18,80% | 15,20% | 20,55% | 4,45% | 40,00% | |
| De 360.000,01 a 720.000,00 | 10,20% | 20,80% | 15,20% | 19,73% | 4,27% | 40,00% | |
| De 720.000,01 a 1.800.000,00 | 14,00% | 17,80% | 19,20% | 18,90% | 4,10% | 40,00% | |
| De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 | 22,00% | 18,80% | 19,20% | 18,08% | 3,92% | 40,00%(*) | |
| De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 | 33,00% | 53,50% | 21,50% | 20,55% | 3,45% | - | |
| (*) O percentual efetivo máximo devido ao ISS será de 5%, transferindo-se a diferença, de forma proporcional, aos tributos federais da mesma faixa de receita bruta anual. Sendo assim, na 5a faixa, quando a alíquota efetiva for superior a 12,5%, a repartição será: | |||||||
| 5a Faixa, com alíquota efetiva superior a 12,5% | Alíquota efetiva – 5%) x 31,33% | (Alíquota efetiva – 5%) x 32,00%% | (Alíquota efetiva – 5%) x 30,13% | Alíquota efetiva – 5%) x 6,54% | Percentual de ISS fixo em 5% | ||
| ANEXO V DA LEI COMPLEMENTAR No 123, DE 14 DE DEZEMBRO DE 2006. (Vigência: 01/01/2018) Alíquotas e Partilha do Simples Nacional - Receitas decorrentes da prestação de serviços relacionados no § 5o-I do art. 18 desta Lei Complementar |
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|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Receita Bruta em 12 meses (em R$) | Alíquota | IRPJ | CSLL | Cofins | PIS/Pasep | CPP | ISS | |
| Até 180.000,00 | 15,50% | 25,00% | 15,00% | 14,10% | 3,05% | 28,85% | 14,00% | |
| De 180.000,01 a 360.000,00 | 18,00% | 23,00% | 15,00% | 14,10% | 3,05% | 27,85% | 17,00% | |
| De 360.000,01 a 720.000,00 | 19,50% | 24,00% | 15,00% | 14,92% | 3,23% | 23,85% | 19,00% | |
| De 720.000,01 a 1.800.000,00 | 20,50% | 21,00% | 15,00% | 15,74% | 3,41% | 23,85% | 21,00% | |
| De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 | 23,00% | 23,00% | 12,50% | 14,10% | 3,05% | 23,85% | 23,50% | |
| De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 | 30,50% | 35,00% | 15,50% | 16,44% | 3,56% | 29,50% | - | |
| INSS - Tabela para Empregado, Empregado Doméstico e Trabalhador Avulso 2018 | ||
|---|---|---|
| Salário de Contribuição (R$) | Alíquota | - |
| Até R$ 1.693,72 | 8% | - |
| De R$ 1.693,73 a R$ 2.822,90 | 9% | - |
| De R$ 2.822,91 até R$ 5.645,80 | 11% | - |
| Tabela para Contribuinte Individual e Facultativo 2018 | ||
| Salário de Contribuição (R$) | Alíquota | Valor |
| R$ 954,00 | 5% (não dá direito a Aposentadoria por Tempo de Contribuição e Certidão de Tempo de Contribuição)* | R$ 47,70 |
| R$ 954,00 | 11% (não dá direito a Aposentadoria por Tempo de Contribuição e Certidão de Tempo de Contribuição)** | R$ 104,94 |
| R$ 954,00 até R$ 5.645,80 | 20% | Entre R$ 190,80 (salário mínimo) e R$ 1.129,16 (teto) |
| Tabela do Imposto de Renda | |||
|---|---|---|---|
| Ano - Calendário 2018 | |||
| Base de Cálculo Mensal (em R$) | Aliquota % | Parcela a Deduzir do Imposto (em R$) | |
| Até 1903,98 | - | - | |
| De 1.903,99 até 2.826,65 | 7,50 % | R$ 142,80 | |
| De 2.826,66 até 3.751,05 | 15,00 % | R$ 354,80 | |
| De 3.751,06 até 4.664,68 | 22,50 % | R$ 636,13 | |
| Acima de 4.664,68 | 27,50 % | R$ 869,36 | |
| ANEXO III - DA LEI COMPLEMENTAR No 123, DE 14 DE DEZEMBRO DE 2006 (Vigência: 01/01/2018) Alíquotas e Partilha do Simples Nacional - Receitas de locação de bens móveis e de prestação de serviços não relacionados no § 5o-C do art. 18 desta Lei Complementar |
|||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Receita Bruta Total em 12 meses (em R$) | Alíquota | IRPJ | CSLL | COFINS | Pis/Pasep | INSS | ICMS |
| Até 180.000,00 | 6,00% | 4,00% | 3,50% | 12,82% | 2,78% | 43,40% | 33,50% |
| De 180.000,01 a 360.000,00 | 11,20% | 4,00% | 3,50% | 14,05% | 3,05% | 43,40% | 32,00% |
| De 360.000,01 a 720.000,00 | 13,50% | 4,00% | 3,50% | 13,64% | 2,96% | 43,40% | 32,50% |
| De 720.000,01 a 1.800.000,00 | 16,00% | 4,00% | 3,50% | 13,64% | 2,96% | 43,40% | 32,50% |
| De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 | 21,00% | 4,00% | 3,50% | 12,82% | 2,78% | 43,40% | 33,50%(*) |
| De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 | 33,00% | 35,00% | 15,00% | 16,03% | 3,47% | 30,50% | - |
| (*) O percentual efetivo máximo devido ao ISS será de 5%, transferindo-se a diferença, de forma proporcional, aos tributos federais da mesma faixa de receita bruta anual. Sendo assim, na 5ª faixa, quando a alíquota efetiva for superior a 14,92537%, a repartição será: | |||||||
| 5a Faixa, com alíquota efetiva superior a 14,92537% | (Alíquota efetiva – 5%) x 6,02% | (Alíquota efetiva – 5%) x 5,26% | (Alíquota efetiva – 5%) x 19,28% | (Alíquota efetiva – 5%) x 4,18% | (Alíquota efetiva – 5%) x 65,26% | Percentual de ISS fixo em 5% | |
| Anexo III - Tabela B – Transportes intermunicipais e interestaduais de cargas com substiuição tributária (vigência: a partir de 01/01/2012) |
|||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Receita Bruta Total em 12 meses (em R$) | Alíquota | IRPJ | CSLL | COFINS | Pis/Pasep | INSS | ICMS |
| Até 180.000,00 | 4,00% | 0,00% | 0,39% | 1,19% | 0,00% | 2,42% | 0% |
| De 180.000,01 a 360.000,00 | 5,42% | 0,00% | 0,54% | 1,62% | 0,00% | 3,26% | 0% |
| De 360.000,01 a 540.000,00 | 6,76% | 0,48% | 0,43% | 1,43% | 0,35% | 4,07% | 0% |
| De 540.000,01 a 720.000,00 | 7,47% | 0,53% | 0,53% | 1,56% | 0,38% | 4,47% | 0% |
| De 720.000,01 a 900.000,00 | 7,53% | 0,53% | 0,52% | 1,58% | 0,38% | 4,52% | 0% |
| De 900.000,01 a 1.080.000,00 | 8,19% | 0,57% | 0,57% | 1,73% | 0,40% | 4,92% | 0% |
| De 1.080.000,01 a 1.260.000,00 | 8,28% | 0,59% | 0,56% | 1,74% | 0,42% | 4,97% | 0% |
| De 1.260.000,01 a 1.440.000,00 | 8,37% | 0,59% | 0,57% | 1,76% | 0,42% | 5,03% | 0% |
| De 1.440.000,01 a 1.620.000,00 | 8,94% | 0,63% | 0,61% | 1,88% | 0,45% | 5,37% | 0% |
| De 1.620.000,01 a 1.800.000,00 | 9,03% | 0,63% | 0,64% | 1,89% | 0,45% | 5,42% | 0% |
| De 1.800.000,01 a 1.980.000,00 | 9,93% | 0,69% | 0,69% | 2,07% | 0,50% | 5,98% | 0% |
| De 1.980.000,01 a 2.160.000,00 | 10,06% | 0,69% | 0,69% | 2,09% | 0,50% | 6,09% | 0% |
| De 2.160.000,01 a 2.340.000,00 | 10,20% | 0,71% | 0,70% | 2,10% | 0,50% | 6,19% | 0% |
| De 2.340.000,01 a 2.520.000,00 | 10,35% | 0,71% | 0,70% | 2,13% | 0,51% | 6,30% | 0% |
| De 2.520.000,01 a 2.700.000,00 | 10,48% | 0,72% | 0,70% | 2,15% | 0,51% | 6,40% | 0% |
| De 2.700.000,01 a 2.880.000,00 | 11,85% | 0,78% | 0,76% | 2,34% | 0,56% | 7,41% | 0% |
| De 2.880.000,01 a 3.060.000,00 | 11,98% | 0,78% | 0,78% | 2,36% | 0,56% | 7,50% | 0% |
| De 3.060.000,01 a 3.240.000,00 | 12,13% | 0,80% | 0,79% | 2,37% | 0,57% | 7,60% | 0% |
| De 3.240.000,01 a 3.420.000,00 | 12,27% | 0,80% | 0,79% | 2,40% | 0,57% | 7,71% | 0% |
| De 3.420.000,01 a 3.600.000,00 | 12,42% | 0,81% | 0,79% | 2,42% | 0,57% | 7,83% | 0% |
| Anexo III - Tabela C – Transportes municipais de cargas com ISS a ser retido conforme faturamento (vigência: a partir de 01/01/2012) |
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|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Receita Bruta Total em 12 meses (em R$) | Alíquota | IRPJ | CSLL | Cofins | PIS/Pasep | CPP | ISS |
| Até 180.000,00 | 4,00% | 0,00% | 0,00% | 0,00% | 0,00% | 4,00% | 2% |
| De 180.000,01 a 360.000,00 | 5,42% | 0,00% | 0,00% | 1,42% | 0,00% | 4,00% | 3% |
| De 360.000,01 a 540.000,00 | 6,76% | 0,48% | 0,43% | 1,43% | 0,35% | 4,07% | 4% |
| De 540.000,01 a 720.000,00 | 7,47% | 0,53% | 0,53% | 1,56% | 0,38% | 4,47% | 4% |
| De 720.000,01 a 900.000,00 | 7,53% | 0,53% | 0,52% | 1,58% | 0,38% | 4,52% | 4% |
| De 900.000,01 a 1.080.000,00 | 8,19% | 0,57% | 0,57% | 1,73% | 0,40% | 4,92% | 4% |
| De 1.080.000,01 a 1.260.000,00 | 8,28% | 0,59% | 0,56% | 1,74% | 0,42% | 4,97% | 4% |
| De 1.260.000,01 a 1.440.000,00 | 8,37% | 0,59% | 0,57% | 1,76% | 0,42% | 5,03% | 4% |
| De 1.440.000,01 a 1.620.000,00 | 8,94% | 0,63% | 0,61% | 1,88% | 0,45% | 5,37% | 5% |
| De 1.620.000,01 a 1.800.000,00 | 9,03% | 0,63% | 0,64% | 1,89% | 0,45% | 5,42% | 5% |
| De 1.800.000,01 a 1.980.000,00 | 9,93% | 0,69% | 0,69% | 2,07% | 0,50% | 5,98% | 5% |
| De 1.980.000,01 a 2.160.000,00 | 10,06% | 0,69% | 0,69% | 2,09% | 0,50% | 6,09% | 5% |
| De 2.160.000,01 a 2.340.000,00 | 10,20% | 0,71% | 0,70% | 2,10% | 0,50% | 6,19% | 5% |
| De 2.340.000,01 a 2.520.000,00 | 10,35% | 0,71% | 0,70% | 2,13% | 0,51% | 6,30% | 5% |
| De 2.520.000,01 a 2.700.000,00 | 10,48% | 0,72% | 0,70% | 2,15% | 0,51% | 6,40% | 5% |
| De 2.700.000,01 a 2.880.000,00 | 11,85% | 0,78% | 0,76% | 2,34% | 0,56% | 7,41% | 5% |
| De 2.880.000,01 a 3.060.000,00 | 11,98% | 0,78% | 0,78% | 2,36% | 0,56% | 7,50% | 5% |
| De 3.060.000,01 a 3.240.000,00 | 12,13% | 0,80% | 0,79% | 2,37% | 0,57% | 7,60% | 5% |
| De 3.240.000,01 a 3.420.000,00 | 12,27% | 0,80% | 0,79% | 2,40% | 0,57% | 7,71% | 5% |
| De 3.420.000,01 a 3.600.000,00 | 12,42% | 0,81% | 0,79% | 2,42% | 0,57% | 7,83% | 5% |
1) A partilha das receitas relativas ao IRPJ, PIS/Pasep, CSLL, Cofins e CPP arrecadadas na forma deste Anexo será realizada com base nos parâmetros definidos na Tabela V-B, onde:
(I) = pontos percentuais da partilha destinada à CPP;
(J) = pontos percentuais da partilha destinada ao IRPJ, calculados após o resultado do fator (I);
(K) = pontos percentuais da partilha destinada à CSLL, calculados após o resultado dos fatores (I) e (J);
(L) = pontos percentuais da partilha destinada à Cofins, calculados após o resultado dos fatores (I), (J) e (K);
(M) = pontos percentuais da partilha destinada à contribuição para o PIS/Pasep, calculados após os resultados dos fatores (I), (J), (K) e (L);
(I) + (J) + (K) + (L) + (M) = 100
(N) = relação (r) dividida por 0,004, limitando-se o resultado a 100;
(P) = 0,1 dividido pela relação (r), limitando-se o resultado a 1.
| Anexo V - B (vigência: a partir de 01/01/2012) |
||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Receita Bruta em 12 meses (em R$) | CPP | 0,10=< (r) e(r) < 0,15 | ,15=< (r) e (r) < 0,20 | 0,20=< (r) e (r) < 0,25 | 0,25=< (r) e (r) < 0,30 | |||
| I | J | K | L | M | ||||
| Até 180.000,00 | N x0,9 | 0,75 X(100 - I)X P | 0,25 X(100 - I)X P | 0,75 X(100 - I - J - K) | 100 - I - J - K - L | |||
| De 180.000,01 a 360.000,00 | N x0,875 | 0,75 X(100 - I)X P | 0,25 X(100 - I)X P | 0,75 X(100 - I - J - K) | 100 - I - J - K - L | |||
| De 360.000,01 a 540.000,00 | N x0,85 | 0,75 X(100 - I)X P | 0,25 X(100 - I)X P | 0,75 X(100 - I - J - K) | 100 - I - J - K - L | |||
| De 540.000,01 a 720.000,00 | N x0,825 | 0,75 X(100 - I)X P | 0,25 X(100 - I)X P | 0,75 X(100 - I - J - K) | 100 - I - J - K - L | |||
| De 720.000,01 a 900.000,00 | N x0,8 | 0,75 X(100 - I)X P | 0,25 X(100 - I)X P | 0,75 X(100 - I - J - K) | 100 - I - J - K - L | |||
| De 900.000,01 a 1.080.000,00 | N x0,775 | 0,75 X(100 - I)X P | 0,25 X(100 - I)X P | 0,75 X(100 - I - J - K) | 100 - I - J - K - L | |||
| De 1.080.000,01 a 1.260.000,00 | N x0,75 | 0,75 X(100 - I)X P | 0,25 X(100 - I)X P | 0,75 X(100 - I - J - K) | 100 - I - J - K - L | |||
| De 1.260.000,01 a 1.440.000,00 | N x0,725 | 0,75 X(100 - I)X P | 0,25 X(100 - I)X P | 0,75 X(100 - I - J - K) | 100 - I - J - K - L | |||
| De 1.440.000,01 a 1.620.000,00 | N x0,7 | 0,75 X(100 - I)X P | 0,25 X(100 - I)X P | 0,75 X(100 - I - J - K) | 100 - I - J - K - L | |||
| De 1.620.000,01 a 1.800.000,00 | N x0,675 | 0,75 X(100 - I)X P | 0,25 X(100 - I)X P | 0,75 X(100 - I - J - K) | 100 - I - J - K - L | |||
| De 1.800.000,01 a 1.980.000,00 | N x0,65 | 0,75 X(100 - I)X P | 0,25 X(100 - I)X P | 0,75 X(100 - I - J - K) | 100 - I - J - K - L | |||
| De 1.980.000,01 a 2.160.000,00 | N x0,625 | 0,75 X(100 - I)X P | 0,25 X(100 - I)X P | 0,75 X(100 - I - J - K) | 100 - I - J - K - L | |||
| De 2.160.000,01 a 2.340.000,00 | N x0,6 | 0,75 X(100 - I)X P | 0,25 X(100 - I)X P | 0,75 X(100 - I - J - K) | 100 - I - J - K - L | |||
| De 2.340.000,01 a 2.520.000,00 | N x0,575 | 0,75 X(100 - I)X P | 0,25 X(100 - I)X P | 0,75 X(100 - I - J - K) | 100 - I - J - K - L | |||
| De 2.520.000,01 a 2.700.000,00 | N x0,55 | 0,75 X(100 - I)X P | 0,25 X(100 - I)X P | 0,75 X(100 - I - J - K) | 100 - I - J - K - L | |||
| De 2.700.000,01 a 2.880.000,00 | N x0,525 | 0,75 X(100 - I)X P | 0,25 X(100 - I)X P | 0,75 X(100 - I - J - K) | 100 - I - J - K - L | |||
| De 2.880.000,01 a 3.060.000,00 | N x0,5 | 0,75 X(100 - I)X P | 0,25 X(100 - I)X P | 0,75 X(100 - I - J - K) | 100 - I - J - K - L | |||
| De 3.060.000,01 a 3.240.000,00 | N x0,475 | 0,75 X(100 - I)X P | 0,25 X(100 - I)X P | 0,75 X(100 - I - J - K) | 100 - I - J - K - L | |||
| De 3.240.000,01 a 3.420.000,00 | N x0,45 | 0,75 X(100 - I)X P | 0,25 X(100 - I)X P | 0,75 X(100 - I - J - K) | 100 - I - J - K - L | |||
| De 3.420.000,01 a 3.600.000,00 | N x0,425 | 0,75 X(100 - I)X P | 0,25 X(100 - I)X P | 0,75 X(100 - I - J - K) | 100 - I - J - K - L | |||
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